Беспроцентный заём между физлицами: как оформить и налоги

Беспроцентный заём между обычными физлицами почти не создаёт налогов: материальная выгода от экономии на процентах у заёмщика НДФЛ не облагается, потому что закон облагает её только при займе от организации или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). А самому займодавцу-физлицу декларировать нечего — процентов он не получает. Главное здесь не налоги, а правильное оформление: заём между гражданами на сумму свыше 100 000 ₽ по умолчанию считается процентным, поэтому беспроцентность нужно прописать в договоре прямо (ст. 809 ГК РФ).

Главное

• Между гражданами (в том числе ИП) заём предполагается беспроцентным по умолчанию только при сумме до 100 000 ₽ (п. 4 ст. 809 ГК РФ). При сумме свыше 100 000 ₽ заём по умолчанию процентный — беспроцентность необходимо указать в договоре явно.
• Если заём процентный, но ставка в договоре не указана, проценты считаются по ключевой ставке Банка России за соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).
• Материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только когда деньги получены от организации или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). При займе «физлицо → физлицо» объекта налогообложения у заёмщика не возникает.
• При письменной форме сумма свыше 10 000 ₽ требует письменного договора (ст. 808 ГК РФ). Заём от гражданина — реальный договор: он считается заключённым с момента передачи денег (ст. 807 ГК РФ).
• Беспроцентный заём без реального возврата может быть оспорен как притворная сделка — подтверждайте передачу денег распиской или переводом (ст. 812 ГК РФ).

Когда заём беспроцентный, а когда проценты начисляются сами

Порог 100 000 ₽

По п. 4 ст. 809 ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным, если он заключён между гражданами (в том числе индивидуальными предпринимателями) на сумму, не превышающую 100 000 ₽, и в нём прямо не предусмотрено иное. Это значение актуально на июнь 2026 года. Привязки к МРОТ в действующей редакции статьи нет — старая формулировка про «50-кратный МРОТ» больше не применяется, поэтому ориентироваться нужно именно на твёрдую сумму 100 000 ₽.

Если же сумма превышает 100 000 ₽ и про проценты в договоре ничего не сказано, заём по умолчанию считается процентным. В этом случае размер процентов при отсутствии ставки в договоре определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Ставка переменная, поэтому за каждый период начисления берётся та ключевая ставка, что действовала в этот период; её значение нужно проверять отдельно.

Как зафиксировать беспроцентность

Чтобы заём гарантированно остался без процентов при любой сумме, в договоре нужна прямая и недвусмысленная оговорка, например: «Заём является беспроцентным. Проценты за пользование суммой займа не начисляются». Для сумм свыше 100 000 ₽ это обязательное условие — без такой формулировки заём будет считаться процентным по умолчанию, и займодавец сможет требовать проценты по ключевой ставке.

Налоги: почему между физлицами их почти нет

У заёмщика — материальная выгода не возникает

Самый частый вопрос — нужно ли заёмщику платить НДФЛ с «экономии на процентах» по беспроцентному займу. Между обычными физлицами — нет. Подпункт 1 п. 1 ст. 212 НК РФ облагает материальную выгоду от экономии на процентах только тогда, когда заёмные средства получены от организаций или индивидуальных предпринимателей. Если займодавец — обычное физлицо без статуса ИП, объекта налогообложения у заёмщика не возникает в принципе — независимо от того, беспроцентный заём или под низкий процент.

Когда материальная выгода всё же облагается (и это не случай «физлицо — физлицу»), она подпадает под повышенную ставку НДФЛ — 35 % (п. 2 ст. 224 НК РФ). Но это касается займов от организаций и ИП, в первую очередь при наличии трудовых отношений или взаимозависимости. Для бытового займа между гражданами этот риск не возникает.

У займодавца — НДФЛ только с процентов

Если заём беспроцентный, у займодавца-физлица дохода нет и декларировать нечего. А вот по процентному займу полученные проценты — это доход, облагаемый НДФЛ. С 2025 года к нему применяется прогрессивная шкала по п. 1 ст. 224 НК РФ: 13 % с части дохода до 2,4 млн ₽, 15 % — от 2,4 до 5 млн ₽, 18 % — от 5 до 20 млн ₽, 20 % — от 20 до 50 млн ₽ и 22 % — свыше 50 млн ₽ (актуально на июнь 2026 года). Повышенная ставка применяется только к части дохода сверх соответствующего порога, поэтому для подавляющего большинства бытовых займов фактически действует 13 %. Если заёмщик — обычное физлицо, займодавец декларирует проценты самостоятельно; если заёмщик — ИП или организация, налог удерживает и перечисляет он как налоговый агент.

Как оформить беспроцентный заём правильно

Форма, передача денег и безденежность

Заём от гражданина — реальный договор: он считается заключённым с момента фактической передачи денег заёмщику (ст. 807 ГК РФ), а письменная форма обязательна при сумме свыше 10 000 ₽ (ст. 808 ГК РФ). Поэтому передачу важно зафиксировать распиской или банковским переводом с понятным назначением платежа — без подтверждения заём можно оспорить по безденежности (ст. 812 ГК РФ). Подробно о том, как договор и расписка распределяют эти задачи и почему надёжнее оформить оба документа, разобрано в материале договор займа или расписка: что выбрать.

Срок возврата

Срок возврата лучше указать конкретной датой. Если срок не задан, заёмщик обязан вернуть сумму в течение 30 дней с момента письменного требования займодавца (ст. 810 ГК РФ). Беспроцентный заём может быть возвращён досрочно.

Риск притворности

Беспроцентный заём, по которому деньги фактически не возвращаются и возврат не истребуется, в спорах (раздел имущества, банкротство, споры с кредиторами) может быть оспорен как притворная сделка, прикрывающая дарение. Это вопрос факта и доказывания, исход спора заранее предсказать нельзя. Риск снижают реальная передача денег с подтверждением, разумные сроки возврата и фактическое исполнение. Для крупных сумм между близкими родственниками риск переквалификации выше.

Пошагово: как оформить беспроцентный заём

1. Определите сумму. Если она превышает 100 000 ₽, заранее заложите в договор прямую оговорку о беспроцентности (ст. 809 ГК РФ).
2. Составьте письменный договор, если сумма превышает 10 000 ₽ (ст. 808 ГК РФ); укажите стороны, сумму цифрами и прописью.
3. Включите условие «заём является беспроцентным, проценты не начисляются» — для любой суммы это снимает споры о процентах.
4. Зафиксируйте срок возврата конкретной датой либо договоритесь о возврате по требованию (30 дней — ст. 810 ГК РФ).
5. Передайте деньги и подтвердите передачу: распиской или переводом с назначением «выдача займа по договору №… от …» (ст. 807, 812 ГК РФ).
6. Храните комплект «договор + расписка/подтверждение перевода» до полного возврата.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДФЛ с беспроцентного займа между физлицами? Нет. Материальная выгода от экономии на процентах облагается НДФЛ только при займе от организации или ИП (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). При займе между обычными физлицами объекта налогообложения у заёмщика не возникает, а у займодавца нет дохода, поскольку процентов он не получает.

Обязательно ли указывать беспроцентность в договоре? При сумме до 100 000 ₽ между гражданами беспроцентность предполагается по умолчанию (п. 4 ст. 809 ГК РФ). При сумме свыше 100 000 ₽ заём по умолчанию процентный, поэтому беспроцентность нужно прописать прямо — иначе займодавец сможет требовать проценты по ключевой ставке (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Что будет, если в беспроцентном договоре не указан срок возврата? Заёмщик обязан вернуть сумму в течение 30 дней с момента письменного требования займодавца (ст. 810 ГК РФ). Беспроцентный заём также можно вернуть досрочно.

Можно ли вместо договора обойтись распиской? Расписка подтверждает передачу денег и условия займа (ст. 808 ГК РФ) и при письменной форме служит доказательством. Но договор фиксирует полные условия, включая оговорку о беспроцентности, поэтому для сумм свыше 100 000 ₽ надёжнее оформить и договор, и расписку вместе.

Могут ли беспроцентный заём признать дарением? Такой риск есть, если деньги фактически не возвращаются и возврат не истребуется: сделку могут оспорить как притворную, прикрывающую дарение (см. ст. 812 ГК РФ об оспаривании по безденежности). Это вопрос доказывания; снижают риск реальная передача денег и фактический возврат.

Что дальше

Когда условия согласованы, удобнее всего составить договор займа в генераторе: он подставляет блок беспроцентности (обязательный для сумм свыше 100 000 ₽), фиксирует срок возврата и сумму прописью, добавляет ссылки на нормы ГК РФ. Чтобы подтвердить передачу денег, оформите и расписку — как она работает без нотариуса, разобрано в материале имеет ли силу расписка без нотариуса.