Чек самозанятого или акт: что выдавать клиенту

Это не «или». По закону самозанятый обязан выдать только чек из «Мой налог» — именно он подтверждает расчёт и освобождает заказчика-организацию или ИП от НДФЛ и страховых взносов (ст. 14, 15 Закона № 422-ФЗ). Акт выполненных работ закон от самозанятого не требует, но заказчики-юрлица часто просят его для бухгалтерии и налогового учёта. Практичный ответ: чек — обязателен всегда, акт — по требованию клиента; чаще всего удобнее выдавать оба документа.

Главное

• Чек из «Мой налог» обязателен по каждому расчёту — это основной документ самозанятого (ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Без него заказчик-организация или ИП теряет освобождение от взносов и становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 15 Закона № 422-ФЗ; ст. 226, 420 НК РФ).
• Акт по закону самозанятому не нужен: чека достаточно. Но он подтверждает факт приёмки и помогает заказчику обосновать расходы, поэтому юрлица его нередко требуют.
• Чек и акт закрывают разные задачи: чек — это фискальный документ о расчёте и условие налоговых льгот заказчика; акт — двусторонний документ о том, что работа сдана и принята.
• Самозанятый на НПД не является плательщиком НДС, поэтому в акте пишут «НДС не облагается», а счёт-фактуру не выставляют (ст. 9 Закона № 422-ФЗ).
• Срок передачи чека зависит от формы оплаты: при наличных и электронных платежах — в момент расчёта, при переводе на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца (ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
• Налог платит сам исполнитель — 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с ИП и юрлицами (ст. 10 Закона № 422-ФЗ; актуально на июнь 2026 года).

Чек из «Мой налог»: что это и почему он обязателен

Чек — основной документ самозанятого

Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» по каждому расчёту и передаёт его заказчику; сведения о расчёте автоматически поступают в налоговый орган (ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Чек одновременно решает три задачи: подтверждает факт оплаты, служит условием освобождения заказчика от НДФЛ и взносов и — для ИП и юрлиц — даёт основание учесть затраты в расходах.

Доходы, облагаемые НПД, освобождены от НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ): самозанятый платит налог сам по ставке 4 % или 6 % (ст. 10 Закона № 422-ФЗ). Эти ставки актуальны на июнь 2026 года; повышение лимита дохода обсуждается в законопроекте, но в закон не внесено, а ставки остаются прежними.

Что будет, если чека нет

Освобождение заказчика-организации или ИП от страховых взносов прямо привязано к наличию чека (ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Если чека нет:

• доход исполнителя нельзя считать освобождённым от НДФЛ доходом по НПД (ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ);
• заказчик становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ) и обязан начислить страховые взносы (ст. 420 НК РФ) как при выплате обычному физлицу;
• ИП-заказчик не может учесть выплату в расходах.

Поэтому в договоре обычно закрепляют обязанность исполнителя выдавать чек по каждой оплате — иногда с неустойкой за нарушение. Это не требование закона, а способ защиты заказчика.

Акт: когда он действительно нужен

По закону самозанятому акт не обязателен

Для самозанятого на НПД акт юридически не обязателен — достаточно чека из «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Однако заказчики-юрлица нередко требуют акт для внутреннего учёта и подтверждения, что услуги фактически оказаны. Правовой статус такого акта — подтверждающий приёмку, а не обязывающий: он дополняет чек, но не заменяет его.

Акт оказанных услуг или выполненных работ — это двусторонний документ, подтверждающий, что исполнитель сдал работу, а заказчик её принял. Подписанный акт служит основанием для оплаты (ст. 781 ГК РФ — оплата оказанных услуг в порядке, согласованном в договоре) и фиксирует отсутствие или наличие претензий к качеству.

Чем акт полезен исполнителю и заказчику

Акт защищает обе стороны, если приёмка вдруг становится спорной. Если заказчик уклоняется от подписания и не направил мотивированный отказ с конкретными недостатками, работа может считаться принятой; явные дефекты заказчик фиксирует немедленно при приёмке (ст. 720 ГК РФ). По строительному подряду при отказе одной стороны акт может быть подписан в одностороннем порядке (ст. 753 ГК РФ). Это не гарантирует исполнителю автоматического взыскания оплаты, но даёт документальную опору при споре.

Самозанятый не является плательщиком НДС по операциям на НПД (ст. 9 Закона № 422-ФЗ), поэтому в акте указывают «НДС не облагается», а не «НДС 0 %» — нулевая ставка это специальная ставка НДС, а не освобождение. Счёт-фактуру самозанятый не выставляет.

Чек и акт: в чём разница

Чек и акт не взаимозаменяемы — они отвечают на разные вопросы.

• Чек отвечает на вопрос «была ли оплата». Это фискальный документ из «Мой налог», обязательный по закону, формируется по каждому расчёту и автоматически уходит в ФНС (ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Именно он освобождает заказчика от НДФЛ и взносов (ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
• Акт отвечает на вопрос «была ли работа сдана и принята». Это двусторонний документ, по закону для самозанятого необязательный, но полезный для приёмки и учёта (ст. 720, 781 ГК РФ).

Из этого следует простое правило: чек выдают всегда, акт — когда работа подразумевает приёмку результата или когда его требует бухгалтерия заказчика. Удобный комплект документооборота — «договор → акт → чек» по каждому платежу.

Пошагово: как закрыть оплату с самозанятым

1. Согласуйте в договоре, какие документы закрывают расчёт: чек обязателен всегда, акт — если заказчику нужна приёмка результата или документ для учёта.
2. Выполните работу или окажите услугу и передайте результат заказчику.
3. Если предусмотрен акт — подпишите его двумя сторонами; при наличии замечаний оформите их конкретно и мотивированно (ст. 720 ГК РФ).
4. Получите оплату.
5. Сформируйте чек в «Мой налог»: при наличных и электронных платежах — в момент расчёта, при переводе на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца (ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
6. Передайте чек заказчику и сохраните комплект документов.
7. Заказчику-организации или ИП: убедитесь, что чек получен, — без него освобождение от взносов и НДФЛ не действует (ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Частые вопросы

Достаточно ли одного чека без акта? По закону — да: самозанятому достаточно выдать чек из «Мой налог» (ст. 14 Закона № 422-ФЗ), акт не требуется. Но заказчики-юрлица часто просят акт для бухгалтерии, поэтому на практике удобнее выдавать оба документа.

Может ли акт заменить чек? Нет. Освобождение заказчика от НДФЛ и страховых взносов привязано именно к чеку (ст. 15 Закона № 422-ФЗ; ст. 226, 420 НК РФ). Без чека акт не спасёт: заказчик-организация или ИП станет налоговым агентом, даже если акт подписан.

Нужно ли указывать НДС в акте самозанятого? Самозанятый не платит НДС по операциям на НПД (ст. 9 Закона № 422-ФЗ). В акте пишут «НДС не облагается»; счёт-фактура не выставляется. Формулировку «НДС 0 %» использовать не рекомендуется.

В какой срок самозанятый обязан выдать чек? При наличных и электронных платежах — в момент расчёта, при безналичном переводе на счёт — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта (ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

Что делать заказчику, если самозанятый не выдал чек? Без чека заказчик-организация или ИП теряет освобождение от взносов и становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 15 Закона № 422-ФЗ; ст. 226, 420 НК РФ). Поэтому обязанность выдавать чек закрепляют в договоре, иногда — с неустойкой.

Что дальше

Чек самозанятый формирует в «Мой налог», а вот акт удобнее собрать заранее — особенно если заказчик-юрлицо требует его для учёта. Можно составить акт выполненных работ (оказанных услуг) в генераторе: он подставит вариант «для самозанятого», корректно проставит «НДС не облагается» и блок про чек «Мой налог», а суммы пересчитает автоматически. Если вы ещё на этапе оформления отношений, посмотрите разбор договора услуг с самозанятым: на что смотреть.