Что изменится для самозанятых в 2026 году

Главное про самозанятых в 2026 году: базовые правила НПД не изменились — ставки 4 % и 6 %, лимит дохода 2,4 млн рублей в год и срок эксперимента до 31 декабря 2028 года остались прежними (актуально на июнь 2026 года). Новации 2026-го — не в самих ставках, а вокруг режима: появились добровольные больничные, заработал новый порядок взыскания налоговой задолженности через «Мой налог» и ужесточился контроль за подменой трудовых отношений. Повышение лимита до 3,4 млн рублей пока только законопроект и в силу не вступило.

Главное

• Ставки НПД не менялись: 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с ИП и юрлицами (ст. 10 Закона № 422-ФЗ; актуально на июнь 2026 года).
• Лимит дохода — 2,4 млн рублей за календарный год (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ; актуально на июнь 2026 года). Повышение до 3,4 млн рублей — законопроект № 1244122-8, внесён 26 мая 2026 года, Правительством не поддержан, в силу не вступил.
• С 1 января 2026 года самозанятые могут добровольно платить взносы на больничные (Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ) — это право, а не обязанность.
• С 1 января 2026 года изменён порядок взыскания налоговой задолженности: ФНС направляет требования и решения через «Мой налог» (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, изменивший ч. 6 ст. 11 Закона № 422-ФЗ).
• С 10 января 2026 года уточнён индикатор риска подмены трудовых отношений (приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н): порог доли дохода от одного заказчика снижен с 90 % до 75 %.
• Для заказчика правила прежние: при наличии чека из «Мой налог» НДФЛ и взносы не удерживаются (ст. 15 Закона № 422-ФЗ); главный риск — переквалификация в трудовой договор (ст. 19.1 ТК РФ).

Что осталось без изменений (база НПД)

Самое важное для планирования: фундамент режима НПД в 2026 году не сдвинулся, и это сделано осознанно.

Ставки, лимит и срок эксперимента

Ставки налога на профессиональный доход — 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с ИП и юрлицами (ст. 10 Закона № 422-ФЗ; актуально на июнь 2026 года). Лимит дохода — 2,4 млн рублей за календарный год (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ; актуально на июнь 2026 года). Сам эксперимент по НПД действует до 31 декабря 2028 года (ст. 1 Закона № 422-ФЗ).

Стабильность не случайна: законом установлен запрет в течение десяти лет повышать ставки и снижать лимит (ст. 1 Закона № 422-ФЗ). При этом запрет не мешает лимит повышать — отсюда и периодические законопроекты (см. ниже).

Что при превышении лимита

Правило при превышении 2,4 млн рублей тоже не изменилось. С момента превышения лицо утрачивает право на НПД (ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Доходы, полученные до этого дня, остаются на НПД и не пересчитываются; с даты превышения доход облагается уже по общим правилам. Если самозанятый при этом не ИП, заказчик при дальнейших выплатах становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ) и плательщиком страховых взносов (ст. 420 НК РФ). Поэтому перед крупными выплатами имеет смысл уточнять у исполнителя, не приближается ли его годовой доход к лимиту.

Что реально изменилось в 2026 году

Здесь — только то, что уже принято и действует.

Добровольные больничные

С 1 января 2026 года запущен эксперимент по добровольному социальному страхованию самозанятых на случай временной нетрудоспособности (Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ; рассчитан до 31 декабря 2028 года). Самозанятый может выбрать страховую сумму 35 000 или 50 000 рублей; тариф — 3,84 %, то есть взнос 1 344 или 1 920 рублей в месяц соответственно (актуально на июнь 2026 года). Право на пособие появляется после шести месяцев непрерывной уплаты взносов. Это добровольная опция: не платить взносы — по-прежнему законно, просто без права на пособие.

Для заказчика здесь ничего не меняется: добровольные взносы платит сам исполнитель, на обязанности заказчика по чекам, НДФЛ и страховым взносам это не влияет.

Новый порядок взыскания задолженности

С 1 января 2026 года изменён механизм взыскания налоговой задолженности с самозанятых (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ изменил ч. 6 ст. 11 Закона № 422-ФЗ). При отрицательном сальдо единого налогового счёта ФНС направляет требование об уплате через приложение «Мой налог», а при его неисполнении — решение о взыскании. Практический смысл: уведомления о долге теперь приходят в само приложение, и пропустить их сложнее. Срок уплаты налога остался прежним — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истёкшим (ст. 11 Закона № 422-ФЗ; актуально на июнь 2026 года).

Ужесточение контроля за подменой трудовых отношений

С 10 января 2026 года уточнён индикатор риска для внеплановых проверок (приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н). Индикатор срабатывает при одновременном совпадении условий: заказчик взаимодействует более чем с 35 плательщиками НПД, у каждого среднемесячный доход от этого заказчика превышает 35 000 рублей, сотрудничество длится более 3 месяцев, а доля дохода такого исполнителя от данного заказчика — 75 % и более (ранее порог был 90 %; актуально на июнь 2026 года).

Важно понимать границы: индикатор — это основание для внеплановой проверки трудовой инспекции, а не доказательство нарушения и не автоматическое доначисление. Совпадение по индикатору само по себе не означает, что отношения признают трудовыми. Но это сигнал риска, который стоит учитывать при выстраивании модели работы.

Чего ждать, но что ещё НЕ принято (законопроекты)

Это раздел про то, чего пока нет в законе. Планировать работу нужно исходя из действующих норм, а не из инициатив.

• Повышение лимита с 2,4 до 3,4 млн рублей — законопроект № 1244122-8, внесён 26 мая 2026 года; Правительство РФ его не поддержало. На июнь 2026 года не принят. При принятии предполагалось вступление в силу с 1 января 2027 года, но это лишь предполагаемая дата из законопроекта, а не действующая норма.
• Единая ставка 5 % вместо 4 % и 6 % — обсуждалась осенью 2025 года, поддержки не получила, в законопроект не оформлена.

Официальная позиция на середину 2026 года — системных изменений ставок и лимита до завершения эксперимента не планируется. До любого из этих событий правила НПД остаются такими, как описано выше.

Что это значит для заказчика: правила прежние

Для тех, кто работает с самозанятыми, базовые обязанности в 2026 году не изменились. При наличии чека из «Мой налог» и при условии, что исполнитель не был вашим работником менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ), заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы — налог 4 % или 6 % платит сам исполнитель (ст. 10, 15 Закона № 422-ФЗ).

Чек обязателен по каждому расчёту: при наличных и электронных платежах — в момент расчёта, при безналичном переводе на счёт — не позднее 9-го числа следующего месяца (ст. 14 Закона № 422-ФЗ). Без чека освобождение от взносов не действует (ст. 15 Закона № 422-ФЗ), заказчик становится налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ) и плательщиком взносов (ст. 420 НК РФ), а самому самозанятому грозит штраф 20 % от суммы расчёта, при повторе в течение шести месяцев — 100 % (ст. 129.13 НК РФ; актуально на июнь 2026 года).

Главный риск — переквалификация договора в трудовой (ст. 19.1 ТК РФ). Сам по себе статус самозанятого и наличие чека её не исключают: оценивается существо отношений, а неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых. При переквалификации возможен и административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Снижают риск описание результата вместо трудовой функции, оплата за результат по акту и отказ от трудовой терминологии — но полностью риск не устраняют.

Пошагово: как свериться с изменениями 2026 года

1. Проверьте, что вы планируете работу из действующих параметров: ставки 4 % / 6 %, лимит 2,4 млн рублей в год (актуально на июнь 2026 года), а не из непринятого законопроекта о 3,4 млн рублей.
2. Перед каждой оплатой проверяйте актуальный статус НПД исполнителя по ИНН на сервисе ФНС — на дату расчёта, а не только при заключении договора.
3. По каждому расчёту получайте и сохраняйте чек из «Мой налог»; держите комплект «договор → акт → чек».
4. Убедитесь, что исполнитель не был вашим работником в последние два года (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ).
5. Если у вас много самозанятых-исполнителей, сверьтесь с порогами индикатора риска (35+ исполнителей, доход свыше 35 000 рублей в месяц, срок свыше 3 месяцев, доля 75 %+) и при необходимости пересмотрите модель работы.
6. Снижайте риск переквалификации: оплачивайте результат, а не процесс, исключите графики, подчинение распорядку и трудовую терминологию.

Частые вопросы

Повысили ли лимит дохода самозанятого в 2026 году? Нет. Лимит остаётся 2,4 млн рублей в год (п. 8 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ; актуально на июнь 2026 года). Законопроект № 1244122-8 о повышении до 3,4 млн рублей внесён 26 мая 2026 года, но не принят и в силу не вступил.

Изменились ли ставки НПД? Нет, ставки прежние: 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с ИП и юрлицами (ст. 10 Закона № 422-ФЗ; актуально на июнь 2026 года). Обсуждавшаяся единая ставка 5 % в закон не вошла.

Должны ли самозанятые теперь платить за больничные? Нет, это добровольно. С 1 января 2026 года можно платить взносы на случай нетрудоспособности (Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ): страховая сумма 35 000 или 50 000 рублей, взнос 1 344 или 1 920 рублей в месяц (актуально на июнь 2026 года), право на пособие — после шести месяцев уплаты. Не платить — по-прежнему законно.

Меняются ли в 2026 году обязанности заказчика? Нет. При наличии чека из «Мой налог» заказчик не удерживает НДФЛ и не платит взносы (ст. 15 Закона № 422-ФЗ). Прежним остаётся и главный риск — переквалификация в трудовой договор (ст. 19.1 ТК РФ).

Что за индикатор риска с 2026 года и грозит ли он штрафом? Это критерий для внеплановой проверки трудовой инспекции (приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н, с 10 января 2026 года). Сам по себе он не штраф и не доказательство нарушения, а лишь сигнал риска: совпадение по индикатору не означает, что отношения автоматически признают трудовыми.

Что дальше

Изменения 2026 года не отменяют главного правила: договор с самозанятым должен описывать результат, фиксировать обязанность выдавать чек и не выглядеть как трудовой. Удобнее всего составить договор ГПХ / с самозанятым в генераторе — он подставляет нужные блоки под статус исполнителя и блокирует трудовую терминологию. Если хотите детальнее разобрать налоговую сторону, посмотрите разбор когда заказчик платит НДФЛ за самозанятого.