Дарение между близкими родственниками: налоги в 2026

Если подарок делает близкий родственник, одаряемый НДФЛ не платит — независимо от того, что подарено: деньги, автомобиль, доля в квартире или иное имущество (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; актуально на июнь 2026 года). Налог возникает только тогда, когда даритель и одаряемый близкими родственниками не являются, и только при дарении недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв. Деньги между физлицами не облагаются НДФЛ при любой степени родства или его отсутствии.

Главное

• Дарение между близкими родственниками НДФЛ не облагается — освобождение полное и реформами 2024–2026 годов не затронуто (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; актуально на июнь 2026 года).
• Близкие родственники определяются по закрытому перечню ст. 14 СК РФ: супруги; родители и дети (в том числе усыновители и усыновлённые); дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сёстры.
• Свойственники (тесть, тёща, свёкор, свекровь, зять, невестка) и лица в незарегистрированном браке в перечень не входят — освобождение на них не распространяется.
• Деньги и иное имущество вне перечня исключений не облагаются НДФЛ при любом родстве; облагаются только недвижимость, транспорт, акции, доли и паи от не близкого родственника (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
• Если налог всё же возникает, ставка — 13 % с суммы до 2,4 млн рублей и 15 % с превышения (п. 6 ст. 210, ст. 224 НК РФ; актуально на июнь 2026 года). Пятиступенчатая прогрессия 13–22 % к подаркам не применяется.
• Даритель по сделке дарения налогов не платит и декларацию не подаёт — обязанности возникают только у одаряемого, и только при облагаемом дарении.

Когда налога нет: дарение между близкими родственниками

Освобождение по п. 18.1 ст. 217 НК РФ

По общему правилу доходы в денежной и натуральной форме, полученные в порядке дарения, НДФЛ не облагаются. Исключение составляет дарение недвижимости, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровой валюты, долей и паёв: такой доход облагается, но только если даритель и одаряемый не являются членами семьи и (или) близкими родственниками (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; актуально на июнь 2026 года).

Из этого следует практический вывод: при дарении между близкими родственниками налога нет вообще — ни с квартиры, ни с автомобиля, ни с доли, ни с денег. Дарение денег и любого имущества, не входящего в перечень исключений, не облагается НДФЛ независимо от родства.

Кто считается близким родственником

Перечень близких родственников жёстко привязан к ст. 14 СК РФ и совпадает с тем, что назван в п. 18.1 ст. 217 НК РФ:

• супруги;
• родители и дети, в том числе усыновители и усыновлённые;
• дедушки, бабушки и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

Это закрытый перечень. Свёкор, свекровь, тесть, тёща, зять, невестка, а также партнёры в незарегистрированном браке под освобождение не подпадают: для них дарение недвижимости, транспорта, акций, долей и паёв облагается НДФЛ на общих основаниях. По деньгам и прочему имуществу вне перечня исключений налога нет в любом случае.

Когда налог всё-таки возникает

Дарение не от близкого родственника

Если подарок из перечня исключений (недвижимость, транспорт, акции, доли, паи) получен не от близкого родственника, у одаряемого появляется облагаемый доход. Налоговая база по подаренной недвижимости принимается равной её кадастровой стоимости, внесённой в ЕГРН и подлежащей применению с 1 января года госрегистрации перехода права; при дарении доли — соответствующей доле кадастровой стоимости (п. 6 ст. 214.10 НК РФ; актуально на июнь 2026 года).

Какая ставка применяется

Доход в виде подаренного имущества (кроме ценных бумаг) входит в налоговые базы по п. 6 ст. 210 НК РФ, к которым применяется двухступенчатая шкала: 13 %, если сумма таких баз за год не превышает 2,4 млн рублей, и 15 % с суммы превышения (ст. 224 НК РФ; актуально на июнь 2026 года, действует с 1 января 2025 года, введено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Важно не путать это с пятиступенчатой прогрессивной шкалой 13–22 %: она введена тем же Федеральным законом № 176-ФЗ, но применяется к основной налоговой базе (зарплата и подобные доходы) и к подаркам не относится. Утверждения о ставках 18–22 % при дарении некорректны.

Декларация, сроки и ответственность

При облагаемом дарении одаряемый действует самостоятельно: подаёт декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дара (п. 1 ст. 229 НК РФ), и уплачивает налог до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ). При дарении от близкого родственника декларация не подаётся.

Если декларацию не подать, грозит штраф — 5 % неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц, но не более 30 % и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ; актуально на июнь 2026 года). За неуплату налога — 20 % от суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ). По дарению недвижимости, если 3-НДФЛ не подана, ФНС вправе провести камеральную проверку по имеющимся данным, в том числе сведениям от Росреестра (ст. 88 НК РФ). Если дарителем выступает работодатель — организация или ИП, он как налоговый агент сам исчисляет и удерживает НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Форма договора и нотариус: коротко о главном

Дарение денег, автомобиля и иного движимого имущества между физлицами нотариуса не требует и оформляется простой письменной формой, тогда как договор дарения недвижимости между гражданами с 13 января 2025 года подлежит обязательному нотариальному удостоверению (п. 3 ст. 574 ГК РФ). Исключений для близких родственников здесь нет — нотариус обязателен для всех граждан, включая дарение между родителями и детьми и между супругами. Когда и почему нужен нотариус, что относится к движимому имуществу и как оформить дарение без него — подробно в посте когда дарение можно оформить без нотариуса.

Важно, что на налоги форма сделки не влияет: даже когда дарение недвижимости между близкими родственниками удостоверяет нотариус, НДФЛ одаряемый не платит (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Меняется только порядок оформления и расходы на сделку, а не налоговое освобождение.

Пошагово: как оформить дарение между близкими родственниками

1. Определите предмет дара. Деньги, автомобиль и иное движимое имущество оформляются простой письменной формой; недвижимость — только через нотариуса.
2. Проверьте степень родства по ст. 14 СК РФ — от этого зависит, возникает ли НДФЛ у одаряемого.
3. Составьте договор: предмет дарения — существенное условие, без него договор незаключён (ст. 572 ГК РФ); встречного предоставления быть не должно, иначе это не дарение.
4. Для движимого имущества подпишите договор и при необходимости акт приёма-передачи. Для недвижимости запишитесь к нотариусу и заложите бюджет на тариф и госпошлину Росреестра.
5. При дарении автомобиля одаряемый ставит ТС на учёт в ГИБДД в установленный срок.
6. Если даритель — близкий родственник, декларацию подавать не нужно. Если нет — одаряемый подаёт 3-НДФЛ до 30 апреля и платит налог до 15 июля следующего года.
7. Сохраните оригинал договора и документы об оплате — они подтверждают основание получения имущества.

Частые вопросы

Платит ли НДФЛ одаряемый при дарении квартиры от родителей? Нет. Дарение недвижимости между близкими родственниками (включая родителей и детей) от НДФЛ освобождено (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; актуально на июнь 2026 года). При этом сам договор дарения недвижимости с 13 января 2025 года требует нотариального удостоверения (п. 3 ст. 574 ГК РФ, ФЗ от 13.12.2024 № 459-ФЗ).

Облагается ли налогом дарение денег между родственниками? Нет. Деньги не входят в перечень исключений п. 18.1 ст. 217 НК РФ, поэтому дарение денег не облагается НДФЛ независимо от того, близкие это родственники или вообще посторонние лица.

Нужно ли подавать декларацию, если подарок от близкого родственника? Нет. При дарении от близкого родственника декларация 3-НДФЛ не подаётся. Обязанность задекларировать доход и уплатить налог возникает только при облагаемом дарении — от не близкого родственника (п. 1 ст. 229, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Считается ли тёща или свёкор близким родственником для целей НДФЛ? Нет. Перечень в ст. 14 СК РФ закрытый, свойственники в него не входят. При дарении им недвижимости, транспорта, акций, долей или паёв одаряемый платит НДФЛ; деньги и прочее имущество вне перечня исключений налогом не облагаются.

По какой ставке считается налог, если дарение всё же облагается? 13 % с дохода до 2,4 млн рублей и 15 % с суммы превышения (п. 6 ст. 210, ст. 224 НК РФ; актуально на июнь 2026 года). Прогрессивная шкала 13–22 % к подаркам не применяется.

Что дальше

Когда степень родства проверена и предмет дара определён, остаётся оформить договор. Для денег, автомобиля и движимого имущества между физлицами удобно составить договор дарения онлайн: генератор подставляет нужные условия по нормам главы 32 ГК РФ и фиксирует безвозмездность, чтобы сделку нельзя было переквалифицировать. Недвижимость по этому шаблону не оформляется — для неё нужен нотариус. Если речь о доле в квартире, посмотрите отдельный разбор — дарение доли в квартире.